Forma profissional dos contadores

• Pode 2, 2024

Você pode parecer fora de forma profissional, mesmo se você for um contador brilhante, se você não tem idéia sobre os procedimentos de falência.

A BM & Crooks, Inc., envolvida nos negócios de corretagem e compras de papel, começou a ter problemas financeiros e decidiu transferir muitos dos ativos da empresa, no valor de aproximadamente US $ 2,2 milhões, para um novo negócio. Simultaneamente, os parceiros transferiram dinheiro da empresa recém-criada para uma segunda conta que eles abriram nas Ilhas Cayman. Quando isso acontece, os indivíduos envolvidos são geralmente condenados por se envolver em conspiração de lavagem de dinheiro para transferir fundos de e para os Estados Unidos, sabendo que os fundos são provenientes de atividades ilegais e para ocultar a natureza, localização, fonte, propriedade e controle dos fundos antes do processo de falência.

Casos como esse ocorrem todos os dias. Os contadores forenses bem-sucedidos são bem versados ​​sobre a lei de falências, já que muitas empresas e indivíduos buscam essa opção como a única maneira de ter um novo começo.

Os dois objetivos da lei de falências são:

o Proteger o devedor, dando-lhe um novo começo, livre das reivindicações dos credores
o Garantir tratamento equitativo aos credores que estão competindo pelos ativos de um devedor.

O Código de Falências compila os mais recentes regulamentos sobre este assunto. Uma grande mudança como um de seus objetivos é exigir que os clientes paguem o máximo possível de suas dívidas, em vez de ter essas dívidas totalmente liquidadas em falência.

Muitos esquemas de fraude e crimes estão relacionados a processos de falência. A descoberta de ativos ocultos por meio do exame e análise de demonstrações financeiras e registros fiscais é uma fonte permanente de compromissos para contadores forenses.

O Código de Falências possui oito capítulos: os capítulos 1, 3 e 5 contêm disposições gerais de definição, bem como disposições que regem a administração de casos, os credores, o devedor e o patrimônio. Esses três capítulos geralmente se aplicam a todos os tipos de falências. Os cinco capítulos seguintes do Código de Falências estabelecem os diferentes tipos de alívio que os devedores podem buscar. Aqui está um breve deles:

o Capítulo 7: Prevê a liquidação, a venda de todos os ativos não isentos e a distribuição dos recursos aos credores do devedor.
o Capítulo 9: Governa o ajuste de dívidas de um município.
o Capítulo 11 : Governa reorganizações.
o Capítulos 12 e 13: Prever o ajuste de dívidas pelas partes com rendas regulares.

É importante saber que um devedor não precisa ser insolvente para solicitar um alívio de falência em qualquer capítulo do Código de Falências. Qualquer pessoa obrigada a um credor pode declarar falência.

O capítulo 7 do código de falências é conhecido como falência ordinária ou direta. Um devedor entrega todos os seus bens a um agente fiduciário. O agente fiduciário vende os ativos não isentos e distribui o processo aos credores e as dívidas restantes são descarregadas (lembre-se das exceções).

Um tipo de fraude que você deve conhecer é o esquema de falência. Indivíduos envolvidos nesse tipo de esquema freqüentemente compram empresas, liquidam seus ativos e desviam os recursos para seu uso pessoal, deixando as empresas resolverem suas transações no tribunal de falências.

Os processos de falência são iniciados mediante a apresentação de uma petição de falência. Esta petição pode ser voluntário, quando o devedor registrar a petição, ou involuntário, quando um ou mais credores apresentarem uma petição para forçar o devedor à falência. Os cronogramas necessários devem ser apresentados dentro de quarenta e cinco dias após a apresentação de uma petição , a menos que seja concedida uma extensão de até quarenta e cinco dias. Os contadores desempenham um papel importante ao preparar os cronogramas em uma petição voluntária. Deve conter:

o Uma lista dos credores garantidos e não garantidos, seus endereçados e o montante da dívida a cada um.
o Uma declaração dos assuntos financeiros do devedor.
o Uma lista de todas as propriedades pertencentes ao devedor, incluindo as propriedades que o devedor alega estar isentas.
o Uma lista de receitas e despesas atuais.
o Um certificado de uma agência aprovada de aconselhamento de crédito.
o Comprovante de pagamento recebido dos empregadores no prazo de sessenta dias antes da apresentação da petição.
o Uma demonstração do valor da renda mensal, discriminada para mostrar como o valor é calculado.
o Uma cópia da declaração de imposto de renda federal do devedor referente ao ano mais recente que termina imediatamente antes da apresentação da petição.

É extremamente importante fornecer informações completas e precisas. Ocultar ativos e fornecer informações falsas desses cronogramas é um crime federal.

Instruções De Vídeo: CIÊNCIAS CONTÁBEIS - MERCADO DE TRABALHO (Pode 2024).