Conclusões das Demonstrações Financeiras

• Pode 13, 2024

Tirar conclusões válidas sobre a saúde financeira de uma entidade é o objetivo principal da análise das demonstrações financeiras. A avaliação adequada de uma empresa ajuda os tomadores de decisão a atingir as metas corporativas. Os contadores forenses usam a análise de demonstrativos financeiros como parte essencial de suas investigações com o objetivo de determinar transações incomuns e identificar sinais de alerta que justificam novas técnicas de investigação.

A análise das demonstrações contábeis leva em consideração dados financeiros e não financeiros. Inclui:

o Revisão das políticas, procedimentos e processos de uma organização
o Exame do último relatório do auditor
o Revisão de cartas de entidades governamentais como o IRS
o Análise de notas de rodapé e informações adicionais que acompanham as demonstrações financeiras
o Analisar várias relações entre os componentes das demonstrações financeiras.

A análise financeira fornece um entendimento claro do SWOT da organização (pontos fortes, pontos fracos, oportunidades e ameaças), pois deve ser realizado em conjunto com outras técnicas de avaliação e em comparação com outras organizações do mesmo setor em que a entidade opera.

Ao analisar índices, o principal objetivo é inferir conclusões sobre a solvência, eficiência operacional e lucratividade de uma empresa.

Avaliação da solvência - Abrange a solvência a curto e a longo prazo.

A solvência de curto prazo é a capacidade de uma empresa cumprir suas obrigações atuais à medida que amadurecem. Credores de curto prazo, como bancos e fornecedores, estão interessados ​​nos seguintes índices:

a) Capital de giro, que é obtido subtraindo o passivo circulante do ativo circulante (ativo circulante menos o passivo circulante) para determinar a parcela líquida de recursos ou capital da empresa. Quanto maior a quantidade de capital de giro, maior a garantia de que as obrigações de curto prazo serão pagas no vencimento.

b) Relação atual é obtido dividindo o ativo circulante pelo passivo circulante (ativo circulante / passivo circulante). Demonstra a capacidade de uma empresa atender às obrigações atuais dos ativos circulantes.

c) O teste de ácido ou proporção rápida elimina despesas de estoque e pré-pagas, que são ativos circulantes que não são convertidos rapidamente em dinheiro). Ele fornece uma imagem da solvência imediata de uma empresa.

Por exemplo, a Empresa ZXW, em 25 de dezembro de 2008, tinha caixa de US $ 100.000, uma taxa atual de 1,5: 1 e uma taxa rápida de 0,5: 1. Em 31 de dezembro de 2008, todo o dinheiro foi emitido para reduzir as contas a pagar. Essa decisão faria com que a taxa atual aumentasse e a taxa rápida diminuísse. O motivo é que, quando o índice atual for maior que 1: 1, qualquer redução no passivo circulante causará um aumento no índice atual. Quando a proporção rápida for menor que 1: 1, qualquer redução nos ativos rápidos causará uma diminuição na proporção rápida.

O balanço patrimonial é a demonstração financeira que deve ser usada principalmente para avaliar a liquidez e a flexibilidade financeira de uma empresa, mas requer uma análise da demonstração dos fluxos de caixa para tirar conclusões apropriadas sobre a capacidade de uma entidade de cumprir as obrigações atuais.

Solvência a longo prazo demonstra a capacidade de atender a pagamentos de juros, dividendos preferenciais e outros encargos fixos. As instituições financeiras consideram esse índice como uma condição necessária para o pagamento do principal. Os principais índices para análise da solvência a longo prazo são:

a) Dívida em capital, estabelecido dividindo o total do passivo pelo patrimônio líquido (Total do passivo / patrimônio líquido). Ele mede quantidades relativas de recursos fornecidos por credores e proprietários.

b) Vezes de juros ganhos é determinado dividindo o lucro antes do imposto de renda e dos juros em encargos de juros (Lucro antes dos impostos e dos juros / dos juros. Essa proporção mede a capacidade da empresa de pagar juros.

c) Dividendos de Times Preferred Earned é o resultado da divisão do lucro líquido pelo requisito anual de dividendos preferenciais (Lucro Líquido / Requisito Anual de Dividendos Preferidos). Mede a adequação dos ganhos atuais para o pagamento de dividendos preferenciais.

Além da avaliação da solvência, é importante considerar a eficiência operacional e a lucratividade e os índices de análise de investimentos. A eficiência operacional é a capacidade de uma organização gerar receita e a capacidade de usar ativos de maneira eficaz e eficiente.

Geralmente, para retratar um instantâneo financeiro objetivo dos assuntos financeiros de uma organização, diferentes tipos de índices e demonstrações financeiras devem ser analisados. Os contadores forenses enxergam além dos números e identificar componentes da solvência é um caminho para investigações forenses profundas para descobrir ativos ocultos e outros crimes financeiros.

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