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Abril 2024
A Norma de Contabilidade Financeira 95 (FAS 95), Demonstração de Caixa, exige que todas as demonstrações financeiras auditadas incluam uma demonstração dos fluxos de caixa nos relatórios auditados. De acordo com as regras do FAS 95, as empresas podem optar por preparar a demonstração exigida dos fluxos de caixa usando o método direto ou o indireto definido na regra. Este exemplo mostra informações das demonstrações financeiras emitidas pela The Life Saver, LLC. A demonstração de resultados mostra um lucro líquido em 2009 de US $ 160.000. Após uma revisão das contas do balanço patrimonial e após o ajuste do lucro líquido da atividade operacional, as vantagens e desvantagens do caixa líquido fornecido pelas atividades operacionais totalizaram US $ 75.000.
Caixa em 1 de janeiro de 2009 = $ 11.000 e caixa em 31 de dezembro de 2009 = $ 87.000.
Uma análise mais aprofundada do balanço mostra os seguintes aumentos e diminuições relacionados às atividades de investimento e financiamento:
A empresa comprou um sistema de segurança para seu armazém, descartou um caminhão da empresa e emitiu ações adicionais de ações ordinárias. O sistema de segurança foi pago em dinheiro. Esses eventos são refletidos em uma demonstração dos fluxos de caixa usando o método indireto da seguinte maneira:
The Life Saver Company, LLC Empresas Demonstração dos Fluxos de Caixa Exercício findo em 31 de dezembro de 2009
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Os fluxos de caixa de atividades operacionais: | ||
Resultado líquido | 160,000 | |
Outras atividades operacionais não detalhadas neste exemplo | (85,000) | |
Caixa líquido gerado pelas atividades operacionais | 75,000 | |
Fluxos de caixa de atividades de investimento: | ||
Venda de veículo | 25,000 | |
Compra de equipamentos | (60,000) | |
Caixa líquido utilizado nas atividades de investimento | (35,000) | |
Fluxos de caixa das atividades de financiamento: | ||
Ações ordinárias emitidas | 36,500 | |
Caixa líquido gerado pelas atividades de financiamento | 36,500 | |
Aumento líquido de caixa = 75.000 - 35.000 + 36.500 | 76,500 | |
Dinheiro, 1 de janeiro de 2009 | 11,000 | |
Dinheiro, 31 de dezembro de 2009 | 87,500 |
O Life Saver, LLC tem um aumento geral de caixa no ano de US $ 76.500. As informações fornecidas na demonstração dos fluxos de caixa ajudam os investidores, credores e outras partes interessadas a avaliar os efeitos da posição financeira de uma empresa, tanto de suas transações de investimento e financiamento em dinheiro quanto em dinheiro, durante o período.