Evasão fiscal e punição

• Pode 18, 2024

A investigação mais divulgada sobre sonegação de impostos foi contra Al Capone. Em outubro de 1931, ele foi condenado a dez anos em uma penitenciária federal e a uma multa de US $ 50.000. Al Capone acumulou uma grande fortuna do jogo.

Contadores forenses e investigadores federais construíram fortes evidências contra ele. Os autores de evasão fiscal na época mantinham pouco ou nenhum registro, de acordo com o IRS. A investigação de Al Capone é um dos precedentes de sua Divisão de Investigação Criminal.

Muitos indivíduos e grupos inescrupulosos incentivaram outros a não cumprir a lei. Segundo o IRS, muitos casos foram processados ​​e os autores agora enfrentam grandes sentenças. Os seguintes casos são um exemplo de violações e punições:

Um preparador de imposto foi condenado a 21 meses de prisão e condenado a pagar US $ 175.206 em restituição ao IRS por registrar declarações falsas de imposto de renda. Essa preparadora de imposto se declarou culpada ao admitir que preparava declarações falsas para criar ou aumentar a restituição de imposto de renda para seus clientes. Por exemplo, em um dos casos, ela colocou itens na declaração de imposto de renda reivindicando um reembolso de imposto de renda falso de US $ 4.195. Sem os itens falsos, o contribuinte tinha direito a um reembolso de imposto de apenas US $ 26.

Em um caso semelhante, outro preparador de declarações fiscais foi condenado a cinco anos de prisão por apresentar falsos pedidos de reembolso de impostos e roubo de identidade. A sentença foi de 60 meses de prisão, seguida por três anos de libertação supervisionada e uma ordem de pagamento de 62.802 dólares em restituição à Receita Federal. O autor admitiu que apresentou 31 falsas declarações de imposto de renda federal durante um período de três anos. Ela também preparou retornos falsos com as informações de identidade pessoal e os números do Seguro Social roubados de ex-clientes e teve os reembolsos falsos também depositados nas contas bancárias que controlava.

Outro preparador profissional de retorno de imposto foi condenado a 70 meses de prisão e condenado a pagar US $ 6 milhões em restituição. As acusações incluíam conspiração para fraudar os Estados Unidos, arquivando declarações fiscais falsas, reivindicando quase US $ 6 milhões em falsas reivindicações de reembolso para indivíduos e fugindo de mais de US $ 171.000 em impostos de renda pessoais devidos por ele. De acordo com o IRS, ele preparou e apresentou eletronicamente mais de 10.000 declarações de imposto de renda fraudulentas para clientes individuais, que reivindicaram créditos de imposto de renda educacionais falsos e fictícios.

A lista a seguir emitida pela Receita Federal retrata muitos dos argumentos apresentados pelos autores de sonegação de impostos a seus clientes:

Apesar de os tribunais terem rejeitado consistentemente esses argumentos, seus promotores continuam a expô-los, até mesmo aplicando multas por levar casos frívolos a tribunal ou por apresentar declarações de impostos frívolas. Eles costumam apresentar seus argumentos em um formato pseudo-legal, atraindo pessoas inocentes a participar de seus esquemas para evitar impostos.


Alguns argumentos falsos afirmam que:

o Não há código de receita interna que imponha impostos;
o Apenas "indivíduos" são obrigados a pagar impostos;
o A Seção 861 do Código limita o lucro tributável a certas fontes que não se aplicam à maioria dos cidadãos dos EUA; ou
o O governo pode avaliar impostos apenas contra pessoas que registram devoluções.

A lei tributária encontra-se no título 26 do Código dos Estados Unidos.

o A Seção 6012 do Código deixa claro que somente pessoas cuja renda fica abaixo de um determinado nível mínimo não precisam apresentar devolução.
o As seções 861 a 865 determinam se a renda é proveniente de uma fonte americana ou estrangeira - elas não excluem de forma alguma a receita tributária de um cidadão ou residente dos EUA.
o A Seção 6201 do Código declara que o Secretário do Tesouro é obrigado a fazer avaliações "de todos os impostos impostos por este título",

Argumentos relacionados à Constituição

1. Primeira Emenda Esses argumentos se concentram no uso da cláusula Liberdade de Religião da Primeira Emenda para reduzir a obrigação de imposto de renda. Um esquema comum exige que os contribuintes individuais obtenham.

2. Quarta e Quinta AlteraçõesEsses argumentos afirmam que a apresentação de uma declaração de imposto de renda viola o direito à privacidade da Quarta Emenda ou o direito da Quinta Emenda contra a autoincriminação. No entanto, os tribunais sustentaram consistentemente que a divulgação de informações financeiras de rotina exigidas em uma declaração de imposto não incriminam um indivíduo ou violam o direito à privacidade.

3. Décima Sexta EmendaEsses argumentos afirmam que a emenda constitucional que estabelece a base do imposto de renda nunca foi devidamente ratificada. No entanto, os tribunais sustentaram que nenhum dos pontos apresentados prejudica o fato de a Décima Sexta Emenda ter sido ratificada em 1913.

Passos do IRS contra o descumprimento

Abordagem de conformidade multifuncional do IRS:

o Ajudar contribuintes inocentes, que foram enganados por outros, a se unir ao sistema; e
o Buscar vigorosamente ações de execução contra aqueles que continuam a promover esquemas ou induzir outras pessoas a violar a lei.

Independentemente dos argumentos utilizados, eles têm duas coisas em comum:
o Os argumentos são consistentemente rejeitados pelos tribunais; e
o Os participantes podem enfrentar a execução do IRS.

Lição aprendida: sonegar impostos leva a muitas acusações e punições criminais. O cumprimento é o caminho a seguir e deve ser incentivado pelos contadores e preparadores de impostos.

Instruções De Vídeo: Elisão Fiscal x Evasão Fiscal | Planejamento Tributário | Paulo Oliveira (Pode 2024).