Forex e seu impacto contábil e de fraude

• Pode 20, 2024

Se você é um contador ou consultor que trabalha com comércio internacional, deve estar ciente dos meandros das transações de câmbio, dos riscos envolvidos e do tratamento contábil. Isso vale mesmo se você trabalha para um banco.

O Controlador da Moeda (OCC), administrador de bancos nacionais, afirma que a maioria dos importadores, exportadores, fabricantes e varejistas tendem a permitir que os bancos atendam às suas necessidades de câmbio. Eles dependem dos bancos para efetuar e receber seus pagamentos em moeda estrangeira, conceder empréstimos a eles em moeda estrangeira, financiar suas contas bancárias em moeda estrangeira e adquirir seus saldos excedentes em moeda estrangeira. Eles podem solicitar que os bancos forneçam esses serviços para entrega imediata, ou seja, no local (contratos de curto prazo, talvez até 10 dias), ou podem contratar para comprar ou vender uma quantia especificada de moeda estrangeira para entrega em uma data futura. Em qualquer um dos casos, as taxas para esses serviços podem ser estabelecidas antes da finalização das transações comerciais, e os custos relacionados podem ser calculados e frequentemente repassados ​​aos compradores.

Sistemas de reavaliação e contabilidade

O OCC enfatiza que esses sistemas devem determinar com precisão os lucros e perdas futuros reais e estimados e apresentá-los de maneira a facilitar a análise adequada da receita pela administração, pessoal de supervisão bancária e público. Um sistema amplamente utilizado pelos bancos é ilustrado abaixo. Este sistema é capaz de apresentar separadamente, cada um dos seguintes:

o Lucro ou prejuízo real realizado, conforme determinado pela aplicação de taxas à vista atuais nas contas do balanço, bem como contratos com vencimentos muito próximos.
Os ajustes nos valores contábeis em moeda local seriam alocados e lançados em cada uma das contas contábeis em moeda local aplicáveis ​​ou, por curtos períodos intermediários, seriam cobrados em uma conta separada de “ajuste cambial” com contrapartida no resultado.

o O lucro ou perda não realizado (futuro estimado) em transações futuras é determinado pela aplicação das taxas a termo apropriadas às posições líquidas refletidas para cada período futuro que aparece nos relatórios de gap ou vencimento do banco. Uma conta de “lucro estimado (perda) em câmbio - futuros” seria cobrada pelo valor do ajuste com uma compensação no resultado. Desde que o valor desse ajuste seja a diferença entre as taxas a prazo existentes e as taxas reais do contrato, as entradas de cada mês
envolve apenas reverter o ajuste da reavaliação anterior e enviar os novos números.

Esquemas de fraude

Esperando ganhar dinheiro com facilidade, muitos indivíduos foram vítimas de esquemas de fraude perpetrados por indivíduos inescrupulosos que se orgulham de serem "especialistas em Forex". Eles usam publicidade poderosa on-line, via rádio, revistas e jornais impressos. Outra maneira poderosa é através de seminários. Por exemplo, John Smith participou de um seminário em que lhe disseram que ele poderia ganhar dinheiro de maneira rápida e segura. John não fez sua lição de casa e diligência antes de tomar uma decisão. Ele investiu US $ 115.000. Quando uma declaração refletiu que ele havia obtido um retorno lucrativo de seu investimento, ele decidiu investir dinheiro adicional. Seu entusiasmo foi grande, na medida em que ele até mesmo emprestou US $ 650.000. Esse dinheiro foi imediatamente depositado em uma empresa de Forex. John Smith foi informado de que seus fundos seriam investidos de forma mais agressiva. John Smith nunca foi informado de que, mesmo em uma transação legítima, as perdas cambiais poderiam ser muito grandes em um único dia. John Smith ficou tão empolgado com o "retorno de seu investimento" que convidou amigos, colegas de trabalho e membros da igreja para participar desse empreendimento. Eles foram muito receptivos à ideia de John. Todos eles foram prometidos que têm seu principal seguro e, além disso, teriam lucros mais altos e garantidos. O que realmente aconteceu estava longe dessas expectativas. O uso de dinheiro de John e de seus amigos costumava pagar juros a investidores anteriores e recrutar e treinar uma força de vendas de "representantes executivos de vendas" que sofreram lavagem cerebral por mentiras. Uma única organização falsa treinou mais de 120 representantes que divulgaram informações falsas e enganosas sobre retornos de transações de câmbio.

O Departamento do Tesouro dos EUA define o mercado de câmbio como o mercado para compra e venda de moedas diferentes. É principalmente um mercado de balcão, com transações entre grandes bancos comerciais, respondendo pela maioria das transações em moeda estrangeira. Outros participantes no mercado de câmbio incluem:

o Corretores, que combinam compradores e vendedores no mercado
o Clientes de bancos ou corretores, principalmente grandes empresas que se envolvem em comércio e / ou investimento internacional, e
o Bancos centrais

O Federal Reserve Bank explica que, por lei e costume, o Secretário do Tesouro é principal e diretamente responsável perante o Presidente e o Congresso pela formulação e defesa da política econômica doméstica e internacional dos EUA, avaliando a posição dos Estados Unidos na economia mundial, e conduzir negociações internacionais sobre esses assuntos.Ele afirma que os mercados de câmbio estão intimamente ligados aos mercados monetários e a questões de política monetária que estão dentro do alcance do Federal Reserve.

Esteja ciente dessas transações e possíveis esquemas de fraude. Incentive seus clientes a ter um processo de due diligence no local, se estiverem lidando com transações de câmbio. A volatilidade do mercado torna as transações de FOREX ainda mais vulneráveis ​​a esquemas de perdas e fraudes perpetrados por quem procura oportunidades às custas de investidores e empresários confiáveis. Não fazer nada pode ser muito caro. Contadores forenses agem e conectam os pontos.

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