Por trás dos relatórios financeiros fraudulentos

• Pode 19, 2024

A Comissão de Valores Mobiliários (SEC) é a entidade reguladora encarregada de arquivar ações civis e criminais contra empresas de contabilidade que emitem demonstrações financeiras fraudulentas para enganar investidores que confiam nessas informações ao tomar decisões. Várias empresas de contabilidade chegaram a acordo para firmar ações com a SEC. Por exemplo, a SEC censurou a Deloitte por conduta profissional imprópria nos termos da Regra 102 (e) do Regulamento de Prática da SEC em conexão com a auditoria da Deloitte às demonstrações financeiras da Adelphia. Sem admitir ou negar as acusações, a Deloitte concordou em pagar US $ 25 milhões.

Entre outras coisas, a SEC determina o uso de bens confiscados e os utiliza para fornecer pelo menos uma compensação parcial às vítimas de fraude. A SEC cria fundos administrados de acordo com os procedimentos do Departamento de Justiça, DOJ. O Fundo de Vítimas contempla compensar, proporcionalmente, vítimas de fraude que possuíam títulos elegíveis. Em relação ao infame caso da Adelphia Communications, por exemplo, dois fundos foram criados: o fundo da SEC e o Adelphia Victim Fund. De acordo com a SEC, o Mestre Especial distribuiu mais de 105.500 formulários de petições e recebeu mais de 12.000 petições, alegando perda total muito superior aos saldos combinados no Fundo Adelphia Victim e no Fundo SEC. O Mestre Especial notifica continuamente os peticionários sobre qualquer deficiência em suas petições. O Mestre Especial estima que as distribuições estariam prontas para serem feitas em algum momento no primeiro semestre de 2009.

A SEC espera que a combinação do Fundo SEC com o Fundo Adelphia Victim e a distribuição do Fundo SEC de acordo com os procedimentos do Fundo Adelphia Victim seja o método mais eficiente, justo e razoável para distribuir o Fundo SEC às vítimas da fraude da Adelphia. A SEC declarou que seu procedimento garantirá que todas as vítimas sejam tratadas de maneira consistente, sem a possibilidade de mergulhar duas vezes entre os dois fundos. Mais informações para as vítimas são fornecidas em //www.AdelphiaFund.com

Deve ser muito decepcionante para as vítimas, depois de perderem seu dinheiro, sofrerem o aborrecimento desses procedimentos. A SEC e a promotoria estadual encarregada de identificar e notificar as possíveis vítimas fazem o melhor possível quando se trata de aplicar os princípios de equidade na distribuição de recursos nesses fundos.

De acordo com um comunicado de imprensa emitido pelo Procurador dos EUA no Distrito Sul de Nova York, do final da década de 1990 a 2002, JOHN e TIMOTHY RIGAS se apropriaram de bilhões de dólares da ADELPHIA - então a sexta maior empresa de televisão a cabo do país - em benefício de si e de outros membros da família RIGAS. Certas empresas de cabo pertencentes a JOHN RIGAS, TIMOTHY RIGAS e outros membros da família RIGAS - mas administradas pela ADELPHIA - foram compradas e / ou atualizadas com fundos retirados indevidamente da ADELPHIA. Essas "Entidades Gerenciadas Rigas" ("RMEs") foram tão alavancadas que não geraram dinheiro suficiente para pagar suas próprias despesas operacionais e encargos com juros e, portanto, foram efetivamente subsidiadas pelos adiantamentos em dinheiro da ADELPHIA. A ADELPHIA divulgou que era responsável por mais de US $ 2 bilhões em empréstimos atribuídos a certas RMEs que não estavam refletidas nos relatórios anteriores da SEC e relatórios financeiros da ADELPHIA. Eventualmente, a ADELPHIA entrou com um pedido de proteção contra falência em 25 de junho de 2002.

Os contadores forenses ajudam a investigar os casos em que os contadores, juntamente com outros executivos, se envolvem em uma ampla gama de práticas contábeis fraudulentas e outras condutas impróprias que têm um impacto líquido cumulativo na receita reportada e em seus ganhos antes de impostos. Por exemplo, um ex-presidente e CEO da empresa WXY e outros membros da empresa promoveram uma cultura corporativa agressiva e orientada por números obcecada em atender às projeções financeiras. Para aumentar o preço das ações da WXY, o CEO impôs e exigiu conformidade com receita irrealista e outras metas, e outros executivos sabiam que ele esperava que atingissem esses números de qualquer maneira necessária. Instâncias como essas acabam em manipulação de informações financeiras e ratificam a teoria do triângulo da fraude, que tem três componentes: oportunidade, pressão e racionalização. É simples para um executivo racionalizar que ele ou ela está atingindo seus objetivos estabelecidos pelo CEO. A parte da pressão é representada pela necessidade de atender às expectativas financeiras.

Comprometer padrões profissionais em nome de organizações gananciosas tem consequências de longo alcance para aqueles que se envolvem em práticas desonestas em detrimento de investidores que dependem de informações financeiras.

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